Betriebliche Altersversorgung

Einstieg

Arbeitgeberleistungen für Ihre Vorsorge.

Seit 2002 steht jedem Mitarbeiter gesetzlich zu, Teile seines Bruttogehalts in eine betriebliche Altersversorgung (bAV) anzulegen. Die Finanzierung erfolgt direkt durch den Arbeitgeber oder per Entgeltumwandlung durch den Arbeitnehmer.

Vorteile:
	Attraktive staatliche Förderung
	Verbesserte Versorgungssituation im Alter
	Sicherung des Lebensstandards
	Hartz-IV-sicher

Formen und Vorteile

Die fünf Durchführungswege:

Art	Wie	Vorteile
Direktversicherung	Zusage auf bAV durch Abschluss einer Lebensversicherung für den Mitarbeiter Versicherungsnehmer und Beitragszahler ist das Unternehmen, Bezugsberechtigter der Mitarbeiter Steuerliche Förderung für Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit für Lohnsteuerklasse I – V	Beträge sind steuer- und sozialabgabenfrei bis 4% der jeweils geltenden Beitragsbemessungsgrenze West Sofern keine pauschal besteuerte Direktversicherung oder Pensionskasse besteht, zusätzlich 1.800 Euro pro Jahr steuerfrei
Pensionskasse	Zusage auf bAV durch Versorgung über eine Pensionskasse Versicherungsnehmer und Beitragszahler ist das Unternehmen, Bezugsberechtigter der Mitarbeiter Steuerliche Förderung für Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit für Lohnsteuerklasse I – V	Beträge sind steuer- und sozialabgabenfrei bis 4% der jeweils geltenden Beitragsbemessungsgrenze West Sofern keine pauschal besteuerte Direktversicherung oder Pensionskasse besteht, zusätzlich 1.800 Euro pro Jahr steuerfrei
Pensionsfonds	Zusage auf bAV durch Versorgung über einen Pensionsfonds Versicherungsnehmer und Beitragszahler ist das Unternehmen, Bezugsberechtigter der Mitarbeiter Steuerliche Förderung für Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit für Lohnsteuerklasse I – V	Beträge sind steuer- und sozialabgabenfrei bis 4% der jeweils geltenden Beitragsbemessungsgrenze West Sofern keine pauschal besteuerte Direktversicherung oder Pensionskasse besteht, zusätzlich 1.800 Euro pro Jahr steuerfrei Steuer- und sozialabgabenfrei, wenn Beiträge zur Übernahme einer Pensionsverpflichtung gezahlt werden
Unterstützungskasse	Zusage auf bAV durch Versorgung über eine Unterstützungskasse Finanzierung erfolgt in der Regel über Rückdeckungsversicherungen Versicherungsnehmer, Beitragszahler und Bezugsberechtigter ist die Unterstützungskasse, versicherte Person der Mitarbeiter	Beiträge in unbegrenzter Höhe steuer- und sozialabgabenfrei Bei Entgeltumwandlungen ist die Sozialabgabenbefreiung auf maximal 4% der Beitragsbemessungsgrenze West begrenzt
Direktzusage	Versorgungsträger ist das Unternehmen Risikoauslagerung und Finanzierung erfolgt über Rückdeckungen (Lebensversicherung und/oder alternative Konzepte) Versicherungsnehmer, Beitragszahler und Bezugsberechtigter ist das Unternehmen, versicherte Person der Mitarbeiter Versorgungsverpflichtungen werden in der Bilanz in Form von Pensionsrückstellungen ausgewiesen	Beiträge in unbegrenzter Höhe steuer- und sozialabgabenfrei Bei Entgeltumwandlungen ist die Sozialabgabenbefreiung auf maximal 4% der Beitragsbemessungsgrenze West begrenzt

Berechnungsbeispiel

Vergleich bAV –Vermögenswirksame Leistungen

Besonders lukrativ ist die Umwandlung von vermögenswirksamen Leistungen (VL) in bAV. So fließt bei gleicher Nettoauszahlung mehr als das Doppelte in Ihre persönliche Altersvorsorge.

	VL-Sparen	bAV statt VL
Bruttogehalt	2.500 Euro	2.500 Euro
Vermögenswirksame Leistungen (VL)	+ 40 Euro	+ 40 Euro
Umwandlung VL in bAV	0 Euro	- 40 Euro
Zusätzliche Umwandlung in bAV	0 Euro	- 39 Euro
Steuer- und SV-Bruttogehalt	2.540 Euro	2.461 Euro
Steuern1)	- 406 Euro	- 383 Euro
Sozialabgaben	- 520 Euro	- 504 Euro
Vermögenswirksame Leistungen (VL)	- 40 Euro	0 Euro
Nettoauszahlung	1.574 Euro	1.574 Euro
Anlage	40 Euro	79 Euro

1) Lohnsteuerklasse I inklusive Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer; Bundesland Baden Württemberg; gesetzlich krankenversichert
Die staatliche Förderung im Rahmen des Vermögensbildungsgesetzes kommt für die Umwandlung von VL in BAV nicht in Betracht.

Nächste Schritte

Lassen Sie sich beraten

Ihr MLP-Berater informiert Sie gerne, welche Möglichkeiten der betrieblichen Altersversorgung für Sie am besten geeignet ist. Damit Sie und Ihr Chef gleichermaßen von intelligenten Lösungen profitieren können. Vereinbaren Sie einfach einen Beratungstermin.

Weitere Informationen zu Finanzprodukten:

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